세금 신고 시즌이 시작되면 많은 납세자들이 당장 제출해야 할 신고서에 집중하게 됩니다. 그러나 그와 동시에, 2026년 세금 연도—즉 2027년에 신고하게 될 세금—를 미리 살펴보는 것 역시 매우 중요합니다.
2026년에는 물가 상승에 따른 기준 금액 조정과 최근 연방법 개정의 영향으로 여러 연방 세금 규정이 적용됩니다. 대부분은 급격한 제도 변화라기보다는 점진적인 조정이지만, 과세 소득 구조와 공제·세액공제 적용 여부, 그리고 전반적인 세무 전략에는 실질적인 차이를 만들 수 있습니다.
본 칼럼에서는 2026년에 적용될 주요 연방 세금 변화를 정리하고, 왜 사전 세무 계획이 중요한지 설명합니다.
2026년에 주목해야 할 주요 세금 변화
2026년 세금 제도의 핵심은 새로운 세율이 아니라, 물가 상승에 따라 조정된 각종 기준 금액에 있습니다.
- 표준공제 인상
2026년 표준공제는 단독 신고자 및 부부 별도 신고자의 경우 $16,100, 부부 공동 신고자는 $32,200, 세대주는 $24,150로 인상됩니다. 또한 만 65세 이상 납세자는 연령에 따른 추가 공제를 받을 수 있습니다. - 연방 소득세 구간 상향 조정
세율 자체는 그대로 유지되지만, 각 세율이 적용되는 소득 구간이 상향됩니다. 이로 인해 동일한 소득이라도 일부 금액은 더 낮은 세율로 과세될 수 있어, 세율 구간 상승에 따른 부담을 완화합니다. - 대체최저세 (Alternative Minimum Tax, AMT) 기준 조정
대체최저세 면제 금액은 단독 신고자 $90,100, 부부 공동 신고자 $140,200으로 인상됩니다. 현재 적용 대상은 제한적이지만, 고소득자의 경우 매년 검토가 필요합니다. - 근로소득세액공제 및 자녀세액공제
자녀가 3명 이상인 가구의 근로소득세액공제(Earned Income Tax Credit, EITC)는 최대 $8,231로 증가합니다. 자녀세액공제는 자녀 1인당 $2,200으로 유지되며, 이 중 최대 $1,700까지 환급이 가능합니다. - 양도소득세 기준 금액 조정
장기 양도소득세율은 변동이 없으나, 각 세율이 적용되는 소득 기준이 상향됩니다. 이는 주식이나 부동산 등 자산을 매각하는 납세자에게 중요한 요소입니다. - 사업소득 공제 유지
개인사업자 또는 소득이 개인에게 귀속되는 사업체에 적용되는 20% 사업소득 공제는 계속 유지됩니다. 다만 소득 수준에 따라 단계적 제한이 적용되며, 2026년 기준으로 일정 소득 이상부터 공제 제한이 시작됩니다. - 상속세 및 증여세 기준
연방 상속세 면제 한도는 개인당 $1,500만 달러로 인상됩니다. 연간 증여세 면제 한도는 증여를 받는 사람 1인당 $19,000으로 유지됩니다.
2026년 세금 신고에 영향을 미칠 수 있는 공제와 세액공제
2026년부터 적용되는 변화 중 하나는 기부금 공제 방식입니다.
표준공제를 선택한 납세자도 일정 한도 내에서 현금 기부금에 대한 공제를 받을 수 있게 됩니다.
- 단독 신고자: 최대 $1,000
- 부부 공동 신고자: 최대 $2,000
반면, 항목별 공제를 선택하는 납세자의 경우, 특히 고소득자에게는 기부금 공제에 최소 기준과 공제 효과 제한이 적용됩니다. 이로 인해 기부 시점과 방식에 대한 전략적 판단이 이전보다 더욱 중요해졌습니다.
왜 사전 세무 계획이 더욱 중요해졌는가
2026년 세금 결과는 법 개정 자체보다도 연중 이루어지는 재정적 결정의 관리 방식에 크게 좌우됩니다.
세무 계획 과정에서는 다음과 같은 요소들을 종합적으로 검토할 필요가 있습니다.
- 원천징수 및 분기별 예상 세금 납부 조정 여부
- 투자 자산 매각 시점과 손익 관리
- 은퇴계좌 납입 전략과 소득 구간의 연계
- 공제 항목을 앞당겨 적용할지, 이후로 이연할지 여부에 대한 판단
세금 신고 시즌이 시작된 이후에는 이러한 선택지를 되돌릴 수 없는 경우가 많기 때문에, 사전 계획이 무엇보다 중요합니다.
보다 복잡한 재정 상황을 가진 납세자를 위한 고려 사항
다음과 같은 경우에는 2026년을 대비한 세무 계획이 특히 중요합니다.
- 급여 외에 사업소득, 투자소득, 보너스 등 여러 형태의 소득이 있는 경우
- 개인사업자 또는 패스스루 구조의 사업체를 운영하는 경우
- 주식이나 부동산 등 투자 거래가 빈번한 경우
- 해외 자산이나 해외 소득이 있어 추가적인 세무 보고 의무가 발생하는 경우
이러한 상황에서는 세무 계획과 재정 의사결정을 조기에 연계하는 것이 바람직합니다.
Song Law Firm Tax Team과 함께 준비하는 2026년 세무 전략
물가 조정에 따른 기준 변화와 공제 규정의 세분화로 인해, 2026년 세금 신고는 이전보다 보다 세심한 검토가 필요한 과정이 되고 있습니다.
Song Law Firm Tax Team은 개인, 가족, 사업체를 대상으로 세무 자문, 세무 계획 수립, 신고 및 세무 컴플라이언스 전반을 아우르는 종합적인 세무 업무를 제공합니다. 각 납세자의 상황에 맞춘 정교한 접근을 통해, 보다 안정적이고 체계적인 세무 관리를 지원합니다.
2026년 세금 제도 변화에 대비하고 계시거나 장기적인 관점에서 세무 전략을 정비하며 차별화된 세무 서비스를 원하신다면, 지금 바로 201-461-0031로 전화하시거나 mail@songlawfirm.com으로 연락해 주십시오. Song Law Firm Tax Team이 신뢰할 수 있는 세무 파트너로 함께하겠습니다.
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