모든 기업주는 비즈니스를 운영하고 등록하며 세금을 납부할 때 기업 구조를 선택해야 합니다. 여러 유형의 기업 구조가 있으며, 각 구조는 세금, 개인 책임, 파트너십, 등록 요건에 각각 다른 영향을 미칩니다. 미국에서 일반적인 기업 구조로는 개인 사업, 합자 회사, 유한 책임 회사(LLC), 그리고 법인(C-Corp과 S-Corp)이 있습니다. 오늘은 C-Corp과 S-Corp의 차이점에 대해 알아보겠습니다.
C-Corp (C-주식회사)
C-Corp은 다른 기업 구조보다 더 복잡하며, 많은 직원을 보유한 대규모 회사에 적합합니다. 이는 소유주(주주)와는 별개의 법인격을 가지므로, 주주와 독립적으로 과세되거나 소송을 당할 수 있습니다. 주주들은 주요 정책과 의사 결정을 감독하는 이사회(Board of Directors)를 선출하며, 임원(Officers)을 임명하여 회사의 일상 운영을 책임지게 합니다.
장점:
- 회사 부채에 대한 제한적인 책임
- 고용주가 지급하는 보험료 등 부가 혜택을 회사 비용으로 공제 가능
- 주주들은 회사의 이익을 소유주와 법인 간에 분배할 수 있음
단점:
- 합자 회사나 개인 사업보다 설립 비용이 더 비쌈
- 일부 주주들에게는 서류 작업이 번거로울 수 있음
- 별도의 과세 대상 법인
S-Corp (S-주식회사)
S-Corp은 C-Corp과 유사하지만, 비즈니스가 소유주와 별도로 과세되지 않는다는 점이 다릅니다. S-Corp은 유한 책임 회사(LLC)와도 매우 유사하지만, 제한 사항이 더 많습니다. 주주라고 불리는 소유주들은 C-Corp의 이중 과세를 피할 수 있지만, S-Corp은 최대 100명의 주주만 가질 수 있으며 하나의 종류의 주식만 발행할 수 있습니다.
장점:
- 회사 부채에 대한 제한적인 책임
- “패스-스루(Pass-through)” 과세로, 수익이 주주의 개인 세금 보고서로 직접 전달되어 회사 차원에서 세금이 부과되지 않음
- 주주들은 개인 세금 보고서에 회사의 이익이나 손실을 보고할 수 있음
- 주주들은 회사의 손실을 다른 소득원에서 발생한 소득을 상쇄하는 데 사용할 수 있음
단점:
- 합자 회사나 개인 사업보다 설립 비용이 더 비쌈
- 벤처 캐피탈 기업들은 S-Corp이나 기타 패스-스루 기업에 투자하려 하지 않음
- 수익은 소유주의 지분 비율에 따라 배분되어야 함
- 2% 이상의 지분을 가진 소유주의 부가 혜택이 제한적임
비교표
| C-Corp | S-Corp | |
| 과세 | 이중 과세 | 패스-스루 과세 |
| 소유권 | 주주 수에 제한 없음
외국인 투자자 포함 가능 다른 회사나 법인을 소유주로 둘 수 있음 |
100명의 주주로 제한
미국 시민 또는 거주자만 가능 다른 법인 소유 불가 |
| 주식 | 다수의 주식 종류 발행 가능 | 단일 주식 종류만 발행 가능 |
| 법인 유형 | 보통 대규모이며 더 복잡함 | 보통 중소규모 비즈니스에서 선택 |
| 자격 요건 | 법인의 기본 형태 | 특정 IRS 기준 충족 필요 |
요약:
C-Corp은 주식과 소유권의 유연성을 추구하는 대기업에 적합하지만, 이중 과세를 감수해야 합니다. S-Corp은 소규모 기업에 세금 혜택을 제공하지만, 소유권에 많은 제한이 있습니다. 만약 기업이 빠른 성장을 계획하고 다수의 투자자를 유치하거나 상장 계획이 있다면, C-Corp이 더 나은 선택일 수 있습니다. 반대로 규모를 작게 유지하거나 가족 경영 또는 파트너십 형태로 운영하려는 기업에는 S-Corp이 더 유리할 수 있습니다. 기업은 회사 구조를 선택할 때 규모, 성장 목표, 주주 요구 사항 및 세금 고려 사항을 기반으로 결정을 내려야 합니다. 전문가인 세무 또는 법률 컨설턴트의 도움을 받아 선택하는 것이 좋습니다.
면책 조항:
이 칼럼은 참고용이며, 법적 조언을 제공하지 않습니다. 귀하의 특정 상황에 대한 지침이 필요하시면 201-461-0031로 전화하시거나 WeChat: songlawfirm 또는 이메일(mail@songlawfirm.com)을 통해 송동호 종합 로펌에 상담을 요청하시기 바랍니다.
