2026 年美国税务变化解析
2026 年是美国税法的 历史性转折点。TCJA(Tax Cuts and Jobs Act, 2017)的多项条款将到期, IRS 调整通胀指数, 新规则生效. 本文逐项解析对个人·企业·投资者的实务影响.
1. 个人所得税 — 핵심 변화
(가) 표준 공제 (Standard Deduction)
- 독신: $14,600 (2025) → $15,000+ (2026 추정)
- 부부 공동: $29,200 → $30,000+
- 세대주: $21,900 → $22,500+
(나) 최고 한계 세율 변화 위험
TCJA 일몰 시(2026 년 1 월 발효 가능):
- 현재 최고 세율: 37%
- 일몰 후 가능: 39.6%
- 중간 세율 모두 0.5-3.6% 상승 가능
2. 부동산 / 자본 이득세
- 장기 자본 이득 (Long-term): 0%, 15%, 20% 유지
- NIIT (Net Investment Income Tax): 3.8% 추가
- Section 121 주택 양도 면제: 부부 $500K, 독신 $250K 유지
- 1031 Like-Kind Exchange — 부동산 한정 (TCJA 부터 동산 제외)
3. 상속세 / 증여세
중요: 2026 년 1 월 1 일부터 unified credit 절반 감소:
- 2025: 개인 약 $13.99M / 부부 $27.98M
- 2026 부터: 개인 약 $7M / 부부 $14M
- 고액 자산가 — 2025 년 말까지 증여 검토
4. 은퇴 계좌 변화
- 401(k) 한도: $23,000 (2025) → $23,500+ (2026 추정)
- Catch-up (50+): $7,500 추가
- IRA: $7,000 → $7,500 추정
- SECURE 2.0 Roth 401(k) 자동 등록
- Required Minimum Distribution: 73 세 시작 (2026 유지)
5. 비즈니스 세제
- QBI Deduction (Section 199A) 20% 일몰 위험 — TCJA 일몰
- 법인세율 21% 유지 (영구)
- R&D Capitalization Section 174 — 5 년 분할 의무
- Bonus Depreciation 40% (2025 부터 감소)
6. SALT Deduction
$10,000 한도 일몰 위험:
- 2025 까지: $10,000 한도
- 2026 가능: 무제한 복귀 (TCJA 일몰 시)
- NJ·NY·CA 등 고세율 주 거주자에게 큰 영향
7. 한인·중국계 미국인 특별 주의
- FBAR (FinCEN 114) — 해외 금융계좌 $10K 초과 시 신고
- Form 8938 (FATCA) — 별도 신고 의무
- 비미국 부동산 — 한국·중국 부동산 양도 시 미국 세금
- 해외 송금 — Form 3520 (해외 증여 $100K+)
8. 2026 년 권장 전략
- 2025 년 말 가속화: 향후 세율 인상 위험 회피
- 증여 검토: 상속세 면제 한도 감소 전 활용
- Roth 변환: 현재 낮은 세율에서 Roth로 전환
- 비즈니스 자산 처분: QBI 일몰 전 정리
- 의료비·자선기부 분리: 한도 변경 가능성 모니터링
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