州estate tax 2018年废除。继承税仍存 — Class A免税,Class C 11~16%,Class D 15~16%。

缺乏能力、不当影响、欺诈、形式不当、撤销等。NJ认证后4个月内(非居民6个月),NY: 6个月。

是的。永久授权书必不可少 — 否则失能时家属须申请监护。

业务领域

税务 · 遗嘱 · 信托 · 遗产规划

中文, 한국어, English 直接律师咨询 — 无需翻译。

遗嘱、可撤销与不可撤销信托、遗产税与赠与税规划、遗嘱认证、企业传承设计 — 含为在美韩两地拥有资产的韩裔家庭的跨境策略。

电话 (201) 461-0031 免费咨询申请

2遗产律师

NJ · NY遗嘱认证法院

韩 · 英直接沟通

01 · 律师团队

两位律师组成的遗产规划团队

遗产规划涵盖税务、信托、遗嘱认证及日益复杂的跨境议题。宋律师事务所遗产业务由韩英双语创始律师与30年以上经验的资深审判律师携手处理 — 从规划、行政到争议,均在同一事务所内完成。

宋东浩 (Joseph D. Song)

创始合伙人

NJ、NY、TX、GA律师执照。为韩裔家庭与企业主提供遗嘱、可撤销与不可撤销信托、遗产税与赠与税规划、企业传承及美韩跨境遗产策略咨询。英语、韩语直接沟通。

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Roy H. Mossi, Esq.

资深律师

30年以上审判经验。NJ、NY、FL律师执照。J.D., University of Miami。处理遗嘱认证行政、遗嘱与信托争议诉讼、信托义务违反诉讼、老年法律事务 — 在遗嘱认证法院(Surrogate’s Court)与衡平法院(Chancery Division)。

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02 · 业务范围

业务范围

规划、行政与争议 — 遗产全周期。

遗嘱

NJ、NY法规遗嘱起草与执行 — 自证宣誓书(self-proving affidavit)、特定遗赠、剩余财产条款、未成年子女监护人指定、不可争议条款、向信托注资的pour-over遗嘱。

可撤销生前信托

规避遗嘱认证、维护隐私、应对失能、管理外州不动产之信托起草。信托资金转入(变更房产证、账户改名、受益人指定) — 常被忽视的关键步骤。

不可撤销与节税信托

不可撤销人寿保险信托(ILIT)、保留年金权信托(GRAT)、合格个人住宅信托(QPRT)、配偶终身使用信托(SLAT)、跨代财富传承王朝信托。

遗产税与赠与税规划

联邦遗产税与赠与税免税额规划(2025年个人1,399万美元、夫妻2,798万美元 — 无立法情况下2025-12-31日落)。NJ继承税分级(A/C/D/E)。年度免税赠与与终身免税额利用。

遗嘱认证与遗产行政

NJ遗嘱认证法院、NY遗嘱认证法院的遗嘱认证。Letters Testamentary或Letters of Administration发行,遗嘱执行人/管理人咨询,债权人申诉,会计报告,分配,结案。

企业传承

买卖协议、家族企业过渡、S-corp/LLC传承结构、关键人物人寿保险、IRC §6166闭锁企业遗产税分期。

授权书与预先医疗指示

永久财务授权书(durable POA)、医疗授权书(NJ Advance Directive for Health Care)、生前遗嘱、HIPAA信息授权。NJ与NY表格协调。

跨境 (美韩)

美韩跨境遗产规划 — 海外账户申报(FBAR、Form 8938)、韩国继承税与赠与税协调、资产所在地(situs)规则、税收协定分析、韩国不动产通过美国遗嘱认证程序的行政。

遗产与信托诉讼

遗嘱无效诉讼、能力与不当影响挑战、信托义务违反诉讼、会计报告异议、遗嘱执行人/受托人撤销 — 衡平法院、遗嘱认证法院。

03 · 关键时机

遗产规划的时机至关重要

易被忽视但决定结果的几个关键时点。

2025-12-31 日落

联邦遗产税与赠与税免税额无立法情况下将于2026-01-01从1,399万美元下调至约700万美元/人。利用免税额的赠与策略时限临近。

9个月

联邦遗产税申报(Form 706)死亡后9个月内提交。NJ继承税申报(IT-R)为8个月内。配偶免税额结转(portability)选择也在Form 706。

4个月遗嘱异议

NJ遗嘱异议须在认证后4个月内提起(非居民6个月)。NY: process发出后6个月。能力与不当影响挑战须迅速行动。

04 · 案例成果

代表性成果

遗产规划与行政事务案例。

800万美元综合遗产规划

拥有美国不动产、闭锁企业、韩国住宅的韩裔家庭综合遗产规划 — 整合可撤销信托、ILIT与买卖协议。

终身免税额赠与策略

在2025-12日落前,通过SLAT与GRAT结构利用1,399万美元终身赠与免税额 — 高净值夫妻案例。

能力挑战遗嘱辩护

击退由不满亲属提起的能力挑战遗嘱诉讼 — 由主治医师与见证人证言确认遗嘱有效。

跨境遗嘱认证

包含韩国不动产与银行账户的美国遗产行政 — 协调韩国继承程序及FBAR、Form 8938合规。

05 · 常见问题

主要问题

有信托还需要遗嘱吗?

需要 — pour-over遗嘱仍然必要。即使资金齐备的信托,也无法覆盖未在生前转入信托的资产(被遗忘的账户、新取得财产)。此外,未成年子女监护人指定只能通过遗嘱完成。

在NJ如何规避遗嘱认证?

常用规避工具 — (1)可撤销生前信托(最灵活)、(2)生存者权利共同所有、(3)Transfer-on-Death(TOD)账户指定、(4)受益人指定(人寿保险、退休账户)。最佳组合取决于资产、受益人与税务规划。

联邦遗产税免税额是多少?

2025年联邦遗产税与赠与税免税额为个人1,399万美元、夫妻2,798万美元。无立法情况下2025-12-31日落降至约700万美元/人(指数化)。超出部分联邦税率40%。利用免税额赠与策略时限敏感。

NJ有遗产税吗?

NJ2018年废除了州遗产税。但继承税(基于受益人类别的转让税)仍存 — Class A(配偶/直系后裔/父母)免税;Class C 11~16%(兄弟姐妹/姻亲);Class D 15~16%(无关人士)。NJ继承税不以遗产规模为基础,而以受益人关系决定。

什么是可撤销生前信托?

生前可修改或撤销的信托。通常本人为受托人,指定后继受托人在失能或死亡时接管,并向受益人分配。资金齐备的信托可规避遗嘱认证、维护隐私、应对失能。

如果在韩国拥有不动产?

跨境遗产规划需协调美国遗产/赠与税(situs、税收协定)、韩国继承与赠与税法、海外账户申报(FBAR、Form 8938)、韩国不动产行政。不同居所与situs规则可能造成双重征税 — 预先规划必不可少。

如何挑战遗嘱?

主要理由 — 缺乏能力、不当影响、欺诈、形式不当、撤销。NJ异议须在认证后4个月内(非居民6个月)。NY: process发出后6个月。证据开示包括病历、证人证言、文件鉴定。

遗嘱认证需要多久?

遗嘱认证是法院验证遗嘱有效性并授权执行人管理遗产的程序。NJ非争议认证为行政程序,可在数周内开启;完整遗产行政通常需9-18个月。衡平法院争议事务可达1-3年以上。

需要授权书吗?

是的 — 永久授权书必不可少。没有授权书,家属在您失能时代理须申请监护,费用、公开性、时间都是负担。妥善起草的永久财务授权书与医疗指示可避免。

遗产规划费用如何?

遗嘱与基本遗产规划通常固定费用。信托套餐(可撤销信托+pour-over遗嘱+授权书+医疗指示)为固定费用,可选择资金转入协助。复杂税务、行政、诉讼为小时计费+预付。初次咨询免费。

06 · 服务区域

服务区域

以新泽西Fort Lee总部为基础,处理NJ、NY与美韩跨境遗产事务。

新泽西与纽约

Fort Lee、Palisades Park、Englewood、Tenafly、Hackensack、Paramus、Closter、Bergenfield、Teaneck、Hoboken、Jersey City。曼哈顿、法拉盛(Queens)、布鲁克林、长岛、Westchester。

法院:NJ遗嘱认证法院(全部21郡)、NJ高级法院衡平法院、NY遗嘱认证法院、NY最高法院。

跨境与全国

含韩国不动产的美韩跨境遗产、通过美国遗嘱认证程序管理韩国资产。客户在他州有资产时多州协调。

办公室:Parker Plaza, 400 Kelby St, 19th Floor, Fort Lee, NJ 07024。

07 · 最新文章 · 专栏

税务·遗产专栏

宋律师事务所关于遗嘱、信托、遗产税、遗嘱认证的最新专栏。

08 · 案例成果

近期遗产案例

宋律师事务所代理的遗产规划与行政案例成果。

09 · 联系我们

守护家庭与传承。

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