업무분야

세무 · 유언 · 신탁 · 상속

한국어, 中文, English 직접 변호사 상담 — 통역 없이.

유언장, 해지 가능·해지 불가능 신탁, 상속세·증여세 절세, 유언검인(Probate), 사업 승계 설계 — 미국과 한국에 자산을 가진 한인 가족을 위한 미·한 크로스보더 전략 포함.

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2전담 변호사

NJ · NY검인법원

한 · 영직접 상담

01 · 전담 변호사

2인 상속·신탁 변호인단

상속설계는 세금·신탁·검인·국제 자산까지 다층적입니다. 송로펌의 상속 업무는 한국어 가능한 창립 변호사와 30년 경력의 시니어 트라이얼 변호사가 협력해 계획부터 행정·분쟁까지 한 사무실에서 처리합니다.

송동호 (Joseph D. Song)

창립 변호사

NJ·NY·TX·GA 변호사. 한인 가족과 사업주를 대상으로 유언장, 해지 가능·해지 불가능 신탁, 상속세·증여세 절세, 사업 승계, 미·한 크로스보더 상속 전략을 자문. 한국어·영어 직접 상담.

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Roy H. Mossi, Esq.

시니어 어소시에이트 변호사

30년 이상의 트라이얼 경력. NJ·NY·FL 변호사. University of Miami J.D. 검인 행정, 유언·신탁 분쟁 소송, 신탁의무 위반 청구, 노인법(elder law) 사건을 검인법원(Surrogate’s Court)·형평법원(Chancery Division)에서 처리.

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02 · 업무 범위

다루는 사안

계획·행정·분쟁 — 상속 라이프사이클 전 영역.

유언장

NJ·NY 법령 준수 유언장 작성 — 자기증명 선서서(self-proving affidavit), 특정 유증, 잔여재산 조항, 미성년 자녀 후견인 지정, 이의금지(in terrorem) 조항, 신탁 자금 배분용 pour-over 유언장.

해지 가능 생전 신탁

검인 회피·프라이버시·무능력 대비·타주 부동산 관리용 신탁 작성. 신탁 자금 이전(증서 변경·계좌 명의 변경·수익자 지정) — 자주 간과되지만 핵심 단계.

해지 불가능·절세 신탁

해지 불가능 생명보험 신탁(ILIT), 양도 유보 연금 신탁(GRAT), 적격 개인주택 신탁(QPRT), 배우자 평생 접근 신탁(SLAT), 세대 간 부 이전용 다이너스티 신탁.

상속세·증여세 설계

연방 상속세·증여세 면제(2025년 개인 1,399만 달러·부부 2,798만 달러 — 입법 없는 한 2025-12-31 일몰). NJ 상속세 클래스(A/C/D/E). 연간 증여 면제와 평생 면제 활용.

검인·상속 행정

NJ 검인법원(Surrogate’s Court)·NY 검인법원에서 유언장 검인. 유언집행 면허(Letters Testamentary) 또는 행정 면허, 집행인·관리인 자문, 채권자 청구, 회계 보고, 분배, 청산.

사업 승계

주주 매매 계약(buy-sell), 가업 승계, S-corp·LLC 승계 구조, 핵심 인력 생명보험, 비공개 사업체용 IRC §6166 상속세 연부 연납.

위임장·사전 의료 지시서

지속적 재정 위임장(durable POA), 의료 위임장(NJ Advance Directive for Health Care), 생전 유언(living will), HIPAA 정보 공개 동의. NJ·NY 양식 조율.

크로스보더 (미·한)

미·한 크로스보더 상속 — 해외 계좌 보고(FBAR·Form 8938), 한국 상속세·증여세 조율, 자산 소재지(situs) 규정, 조세조약 분석, 한국 부동산을 미국 검인 절차에 통합.

상속·신탁 분쟁

유언 무효 소송, 의사능력·부당 영향 도전, 수탁자 의무 위반 청구, 회계 보고 이의, 집행인·수탁자 해임 — 형평법원·검인법원.

03 · 결정적 시점

상속 설계는 타이밍이 핵심

놓치기 쉽지만 결과를 좌우하는 시점들.

2025-12-31 일몰

연방 상속세·증여세 면제가 입법 없는 한 2026-01-01에 1,399만 달러에서 약 700만 달러로 절반 감소 예정. 면제를 활용한 증여 전략은 시한 임박.

9개월

연방 상속세 신고(Form 706)는 사망 후 9개월 이내. NJ 상속세 신고(IT-R)는 8개월. 배우자 면제 이월(portability) 선택도 Form 706에서.

4개월 유언 이의

NJ 유언 이의는 검인 후 4개월 이내(비거주자 6개월). NY는 process 발급 6개월. 의사능력·부당 영향 도전은 신속하게 진행 필요.

04 · 성과

대표 성과

상속 설계·행정 사례.

800만 달러 통합 상속 설계

미국 부동산·비공개 사업체·한국 거주 부동산을 보유한 한인 가족의 통합 상속 설계 — 해지 가능 신탁·ILIT·매매 계약 결합.

평생 면제 증여 활용

2025-12 일몰 전 1,399만 달러 평생 증여 면제를 SLAT·GRAT 구조로 활용 — 고액 자산 부부 사례.

의사능력 유언 분쟁 방어

친족이 제기한 의사능력 기반 유언 무효 소송 — 주치의·증인 진술로 유언 유효성 인정 판결.

크로스보더 검인한국 소재 부동산·은행 계좌를 포함한 미국 상속 행정 — 한국 상속 절차 조율 + FBAR·Form 8938 준수.

05 · 자주 묻는 질문

주요 질문

신탁이 있으면 유언장은 필요 없나요?

아니요 — pour-over 유언장은 여전히 필수입니다. 자금이 완비된 신탁이 있더라도, 사망 전 신탁으로 이전되지 않은 자산(잊혀진 계좌·새 취득 자산)을 처리할 유언장이 필요합니다. 또한 미성년 자녀 후견인 지정은 유언장만 가능합니다.

NJ에서 검인을 피하는 방법은?

대표적인 검인 회피 도구 — (1) 해지 가능 생전 신탁(가장 유연), (2) 생존자 권리 부여 공동 소유, (3) Transfer-on-Death(TOD) 계좌 지정, (4) 수익자 지정(생명보험·은퇴 계좌). 최적 조합은 자산·수익자·세무 설계에 따라 결정.

연방 상속세 면제액이 얼마인가요?

2025년 기준 연방 상속세·증여세 면제는 개인 1,399만 달러·부부 2,798만 달러. 입법 없는 한 2025-12-31 일몰로 약 700만 달러로 감소 예정. 면제 초과분은 연방세율 40%. 면제 활용 증여 전략은 시한 민감.

NJ는 상속세가 있나요?

NJ는 주 상속세(estate tax)를 2018년 폐지. 그러나 상속세(inheritance tax) — 수익자 분류 기준 이전세는 여전히 존재 — Class A(배우자·직계존비속·부모) 면제 / Class C 11~16%(형제·인척) / Class D 15~16%(무관계). NJ 상속세는 유산 규모가 아닌 수익자 관계에 따라 결정.

해지 가능 생전 신탁이 뭔가요?

생존 중 만들어 수정·해지 가능한 신탁. 보통 본인이 수탁자로 시작해 무능력·사망 시 후임 수탁자가 인수하며 수익자에게 분배. 자금이 완비된 신탁은 검인 회피·프라이버시 유지·무능력 시 관리 용이.

한국에 부동산이 있으면?

크로스보더 상속 설계는 미국 상속세·증여세(situs·조세조약), 한국 상속세·증여세, 해외 계좌 보고(FBAR — 종합 1만 달러 초과·Form 8938 해당 시), 한국 부동산 처리 절차 조율이 필요. 거주지·자산 소재지 규정 차이로 이중과세 문제 발생 가능 — 사전 설계 필수.

유언장을 어떻게 무효화하나요?

주요 사유 — 의사능력 부족, 부당 영향, 사기, 형식 부적합, 철회. NJ 이의는 검인 후 4개월(비거주자 6개월). NY는 process 발급 6개월. 발견 절차에는 의료 기록·증인 진술·문서 감정 포함.

검인은 얼마나 걸리나요?

검인은 유언장 유효성 확인 + 집행인 권한 부여 법원 절차. NJ 비분쟁 검인은 행정적이며 수 주 내 개시. 전체 상속 행정은 보통 9~18개월. 형평법원 분쟁 사건은 1~3년 이상도 가능.

위임장은 꼭 필요한가요?

네 — 지속적 위임장(durable POA)은 필수입니다. 위임장 없이 가족이 무능력 시점에 대신 행동하려면 후견인 청구가 필요한데, 비용·공개성·시간 모두 부담. 잘 작성된 재정 POA와 의료 지시서로 회피 가능.

상속 설계 비용은 어떻게 되나요?

유언장·기본 상속 설계는 보통 고정수임료. 신탁 패키지(해지 가능 신탁 + pour-over 유언 + POA + 의료 지시서)는 고정수임료 + 선택적 자금 이전 지원. 복잡한 세무 설계·행정·분쟁은 시간제 + 착수금. 초기 상담 무료.

06 · 서비스 지역

서비스 지역

뉴저지 Fort Lee 본사 기준으로 NJ·NY·미·한 크로스보더 상속 사안을 처리.

뉴저지·뉴욕

Fort Lee, Palisades Park, Englewood, Tenafly, Hackensack, Paramus, Closter, Bergenfield, Teaneck, Hoboken, Jersey City. 맨해튼, 플러싱(Queens), 브루클린, 롱아일랜드, 웨스트체스터.

법원: NJ 검인법원(21개 카운티 전체), NJ 상급법원 형평법원, NY 검인법원, NY 상급법원.

크로스보더·전국

한국 부동산 포함 미·한 크로스보더 상속, 미 검인 절차를 통한 한국 자산 관리. 미 타주 자산 보유 의뢰인은 다주 조율.

사무실: Parker Plaza, 400 Kelby St, 19th Floor, Fort Lee, NJ 07024.

07 · 최신 글 · 칼럼

세무·상속 칼럼

송로펌의 유언·신탁·상속세·검인 최신 칼럼과 업데이트.

08 · 성공 사례

최근 상속 사건

송로펌이 처리한 상속 설계·행정 사건 결과.

09 · 상담 문의

가족과 유산을 보호합니다.

무료 초기 상담. 한국어·중국어·영어 직접 변호사 상담. 통역 없이, 시니어 변호사가 첫날부터 의뢰인 사건 직접 처리.